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大數據下稅收管理現狀與加強措施

來源:原創論文網 添加時間:2020-02-26

  摘    要: 基于大數據時代對稅收管理進行研究,首先分析大數據時代對稅收管理的意義,然后闡述我國稅收管理現狀,最后提出大數據時代下開展稅收管理的主要措施,主要內容有:從優化管理流程入手,發揮大數據的優勢;從完善法律制度入手,提高法制保障力度;從構建安保系統入手,確保稅收數據安全等,目的在于幫助我國稅收管理實現現代化發展目標。

  關鍵詞: 大數據時代; 稅收管理; 挑戰; 措施;

  伴隨大數據時代的到來,稅收行業因大數據的出現,不僅減輕了稅收人員的工作壓力,實現了數據的自動錄入和儲存等功能,同時還能自動監測需納稅的人員,規范企業和個人的行為。而稅收管理作為稅務機關針對稅收活動全過程,開展決策和計劃等工作的總稱。至2020年,我國稅收管理要實現現代化目標,這就使得運用大數據技術實現稅收管理,已經是時代發展趨勢。因此,將針對大數據時代的稅收管理,展開以下分析。

  一、大數據時代下稅收管理的現狀

 。ㄒ唬┥娑悢祿|量待提高

  針對稅收管理工作而言,其中包含:稅務登記、納稅申報以及稅款征收等,能為產生涉稅信息資源的環節。雖然近幾年互聯網技術已經得到了飛速發展,并且還讓相關稅務部門在其數據導入和處理方面得到了改革,但是有關涉稅數據導入初始采集方式,仍是以人工錄入為主;诂F代化發展背景下,傳統涉稅數據導入已經無法滿足現代化稅收管理工作需求,不論是在數據完整性還是準確性等方面,都存有很多不足之處。除此之外,納稅人名稱和經營范圍等內容,都沒有及時更新和變化,從而使得稅收管理系統的數據很難做到及時更新。

 。ǘ┫嚓P法律法規待完善

  基于大數據時代背景下,對擴大信息數據共享范圍提出了較高要求。雖然我國現行的《稅收征管法》中,明確要求當地政府部門要做到信息共享,但因為不具備有效的實施方法和措施,使得各個部門對于數據信息共享的需求量并不是很高,并且也沒有積極主動的參與到信息共享中。此類現象的發生,不僅對稅務部門數據采集質量遭受到了影響,更是在一定層次上加大了稅務人員的執法風險[1]。比如:以某企業為例,該企業屬于裝修公司,在2018年7月份時承攬稅務機關的辦公大樓裝修,合同約定,由裝修公司包工包料,其中裝修費高達300萬元,材料費500萬元,人工費100萬元,共900萬元。那么該企業上述業務是否屬于屬于混合銷售行為,以及該企業如何進行申報納稅及其政策依據是什么。以上內容都是需要有相關法律法規提供支持依據的,一旦缺乏相關法律法規支持,就會使得企業正常發展遭受阻礙。

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  雖然運用大數據技術,能夠提高稅收管理效率、防范稅收風險,但同時還存有一定的安全隱患。因為稅務機關主要使用互聯網技術收集有關涉稅方面的數據,一般情況下,都會涉及到納稅人的商業秘密和個人隱私等。雖然目前針對稅務機關內外網實現了人工隔離,但是計算機病毒和黑客仍是存在,無法有效保證涉稅數據存儲環境的安全性,而且一旦涉稅數據遭受到病毒侵害或者是黑客沖擊,就會出現被泄露或者是刪除等風險,從而給納稅人造成不可估量的經濟損失。除此之外,我國也沒有構建完善的數據保護制度體系,因不具備完善的網絡密碼管理制度,使得網絡信息安全得不到保障,難免會出現被黑客襲擊或者是隱私被泄露等風險問題產生。因此,稅收安全環境尤為重要。
 

大數據下稅收管理現狀與加強措施
 

  二、大數據時代下稅收管理開展的主要措施

 。ㄒ唬⿵膬灮芾砹鞒倘胧,發揮大數據的優勢

  基于大數據時代發展背景下,可以通過賦予部門人員基本涉稅信息的獲取權,實現集中分享不同稅務信息的能力,從而針對稅收征管過程實現整改。而且在稅務登記和稅務管理的過程中,可以合理運用數據庫把數據信息實現整合,然后在運用大數據模式管理部門信息,提高稅收部門的工作效率。除此之外,合理運用信息化技術還能實現稅收信息的共享,如:納稅人可以根據相關管理制度進行登記納稅,然后把自己收集到的稅務數據上傳到管理中心,通過及時補充數據庫信息的方式,確保數據庫信息實現有效傳遞。亦或者還可以借助大數據技術中存有的采集、分析和查詢等優勢,提高稅務數據的準確性,進而實現信息共享。

 。ǘ⿵淖龊脭祿治鋈胧,掌握稅收數據規律

  由于大數據具有類型多和價值密度低等特點,所以,為了能在大數據時代環境下做好稅務工作,需要先做好數據分析工作,因此,將從整合和深度挖掘數據兩個方面展開分析:其一,加大整合力度。一般情況下,人們都會把自身的大部分精力投放在收集信息方面,從而忽視了數據分析的重要性,該現象的出現,不僅給人們加大了工作量,更是阻礙了大數據技術的合理運用,使得數據整理工作的開展遭受阻礙;其二,數據的深入分析。數據具有較強的變化性特點,不同階段的數據都會根據時代特征出現變化,所以,人們應當運用發展的眼光看待不同數據,通過了解不同階段數據的特點,總結出稅收數據的規律性,從而為后期構建稅收規定奠定良好基礎[2]。根據目前稅務部門常用的數據統計方法可看出,關聯分析發和分類分析法等數據統計方法,都影響了稅收管理系統的順利開展。其中“分類分析方法”有助于提高納稅遵從度,并且還能通過納稅金額和企業收入建立納稅模型。

  (三)從完善法律制度入手,提高法制保障力度

  其一,應完善電子政務方面的法律法規,針對電子身份的認證方式、內容以及法律責任等進行明確,從而滿足互聯網時代背景下的稅收管理模式需求;其二,應完善政府信息公開及其信息保護等法律法規,然后針對納稅人的知情權和隱私權等相關權益進行明確,合理把控稅務機關的數據控制和數據使用行為,或者還可以通過增加網絡密碼管理等方式,明確涉及稅務方面數據的安全管理標準,進而落實信息共享制度,確保涉稅數據的有效流動;其三,應對《稅收征管法》實現修訂,滿足大數據時代下產生的新型經營主體需求。如:可以通過完善有關電子發票的法律制度,進而明確其管理標準和具體實施的規則。

  (四)從構建安保系統入手,確保稅收數據安全

  在實際稅收管理的過程中,應借助大數據技術構建稅收安全保障系統,該系統的構建需要通過以下幾個方面落實:其一,應當運用數字簽名或虛擬專用網絡等安全技術,針對納稅人的信息數據展開加密處理工作,進而提高信息安全程度;其二,可以在不違背稅務系統網絡的基礎上,和其他專業機構展開合作,通過合作的形式維護建設稅務安全系統和監控系統。同時,還需要及時更新木馬病毒庫[3];其三,在日常辦公的過程中,應當要求稅務人員嚴格根據網絡操作規范進行操作;其四,在硬件采購的過程中,應當挑選技術能力過硬且具有良好聲譽的廠商,從根本上解決安全隱患問題的存在,確保稅收數據的安全。

  三、大數據時代對稅收管理的意義

 。ㄒ唬┠軇撔氯藛T對稅收管理的認識

  基于大數據時代背景下,能為稅收征管提供可借鑒意見,而且還能在企業管理中,合理運用大數據提供的新思路和新技術,創新人們對稅收管理的認識,尤其針對融資困難的企業而言,阿里巴巴更是為其提供了融資服務,從而幫助企業能在電子商務平臺中實現注冊,在平臺中不僅包含用戶行為和歷史交易記錄、納稅等信息,還包含繳費和網上交易等行為信息[4];诖,可以合理運用大數據把這些信息實現匯總,從而對融資企業綜合實力和技術水平展開綜合評價,確保征管流程更加規范化發展。

 。ǘ┠芡七M稅務實現智能與智慧發展

  大數據時代到來,有效推動了“智能稅務”和“智慧稅務”的發展,主要體現在“電子稅務局”建設方面,稅務業務可以借助網絡實現辦理。比如:以國家稅務總局所實施“掌上稅務”為例,納稅人辦理不同涉稅事宜時,可以通過手機實現在線辦理,而且國家稅務總局,還在大數據時代背景下,推行了“電子稅務局”,其中包含身份互認、業務互通等特色服務。與此同時,還推行了“互聯網+政務”,在一定層次上為納稅人提供了便利服務。除此之外,還能借助互聯網技術,針對大量涉稅數據展開分析處理工作,通過分析數據中存有的應用價值,找出數據之間的關聯性,進而推動我國稅務向“智能稅務”、“智慧稅務”方向發展[5]。

  四、結語

  綜上所述,根據目前我國稅收行業的發展現狀可看出,大數據時代的到來,已經針對稅務管理產生了重大影響,要想合理運用大數據時代對大數據分析帶來的優勢,就需要通過做好數據分析入手,掌握稅收數據規律等多種方式,提高稅收管理效率和質量,進而幫助我國稅收管理實現現代化發展目標。

  參考文獻

  [1]劉碧玲.大數據時代下的稅收風險管理[J].納稅,2018(9).
  [2] 吳靜.以稅為善:大數據時代下稅收管理的未來[J].財訊,2019(18).
  [3]祁孝輝.基于大數據稅收征管下企業涉稅事務管理探析[J].納稅,2019(2).
  [4]劉正則.大數據時代下貴州省的稅收管理探析[J].經濟研究導刊,2019(11).
  [5]王威然.論大數據時代我國稅收征管工作的改進[J].現代營銷(下旬刊),2017(4).

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