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探討我國商業銀行財務管理的創新性優化的對策

來源:原創論文網 添加時間:2019-12-19

商業銀行論文精心整理范文10篇之第七篇:探討我國商業銀行財務管理的創新性優化的對策

  摘要:商業銀行作為金融體系的主要組成部分,在我國經濟發展中發揮著至關重要的作用。但是隨著利率市場化改革的推進,商業銀行面臨的競爭日趨激烈,因此越來越多的銀行試圖通過改善自身的財務管理水平來提升綜合競爭力。在此背景下,本文從分析商業銀行優化其財務管理的必要性入手,總結和闡述當前我國商業銀行在財務管理過程中存在的主要問題,并在此基礎上探討其對財務管理進行創新性優化的對策,以期能夠為商業銀行財務管理水平的提升和應對市場競爭壓力提供有益參考。

  關鍵詞:財務管理; 商業銀行; 問題; 創新優化;

  一、商業銀行財務管理概述

  商業銀行財務管理主要是指商業銀行對其在經營管理過程中的資金流轉活動、業務收支活動和經營成果進行核算、計劃、決策和考核等一系列管理活動的總稱。一般來說,商業銀行的財務管理需遵循現金的流轉平衡、成本收益與風險權衡、系統化和委托代理四個基本原則,而實施財務管理的主要目標在于實現銀行價值的最大化。

銀行

  二、商業銀行優化其財務管理的必要性分析

  當前我國的商業銀行一般具有覆蓋范圍廣、網點數量多、布局較為分散以及客戶數量逐漸增多的優勢,但是這些經營優勢同時也給銀行的財務管理帶來了較多困難和障礙。從財務管理的視角來看,商業銀行對其財務管理進行優化的必要性主要體現在以下幾個方面。一是傳統的財務管理模式與方法、手段與商業銀行出現了較為明顯的不適應性,即隨著我國商業銀行在規模、業務和市場競爭方面發生的巨大變化,原有的財務管理體系已經出現了不適應性,商業銀行有必要對其財務管理進行優化來提高其適應性。二是隨著商業銀行規模的快速發展和業務創新,其面臨的財務風險趨于高位,在此種情況下,只有通過對財務管理體系進行創新優化才能使商業銀行的運營管理風險更低,更趨于審慎規范。三是財務管理工作的優化能夠對商業銀行的價值最大化目標實現起到推動促進作用,從而能夠有效增強其在利率市場化政策下的核心競爭力。

  三、當前我國商業銀行在財務管理過程中存在的主要問題分析

 。ㄒ唬┴攧展芾韺蛹夁^多,體制冗雜

  我國商業銀行受業務擴張需要和管理體制的影響,普遍存在財務管理層級多,體制冗雜的問題,具體表現在以下幾個方面。一是多數商業銀行在成立之后為了承攬業務而按照行政區域劃分鋪設相應的二級和三級機構,這些機構在一些金融資源匱乏的區域是創造不了經濟效益的,不僅浪費了銀行的資源,同時也對財務管理的整體效率產生了不利影響。二是商業銀行在擴張過程中主要以網點鋪設為主,從而使得其整體的財務管理體系層級多且較為復雜,大幅增加了財務管理的成本費用支出,擠占了銀行的盈利空間。三是隨著財務管理層級的增加,多數商業銀行的風險控制手段和方法卻并未隨之健全,從而使得商業銀行的財務風險控制存在薄弱環節,財務的監督職能不能充分發揮,對財務管理整體的管控有效性產生了影響。

 。ǘ┥虡I銀行在財務內部控制方面存在適應性差、效率低及成本高等問題

  財務內部控制作為商業銀行財務管理的重要內容之一,它不僅可以對財務風險形成有效的防護屏障,同時還可以對銀行運用管理的合規合法性和財務相關信息的真實準確性提供保障。當前我國商業銀行在財務內部控制方面存在的主要問題重點體現在以下兩個方面。

  一是財務內部控制與當前商業銀行的業務擴展和創新不適應。近年來,隨著我國市場經濟的快速發展,商業銀行面臨的資金業務需求呈現出個性化特點,為適應市場商業銀行在業務方面進行了較大的擴展和創新,但與此同時其財務內部控制體系卻并未及時進行完善與創新,使得業務創新和擴展與財務內部控制之間存在脫節的現象,從而弱化了財務內部控制的管控效果。

  二是財務內部控制的效率低且成本高。對于商業銀行來說,財務風險防控既是其日常開展業務的重要關注點,同時也是財務內部控制的主要目標,當前我國商業銀行的財務風險防控主要以各種事前風險防御制度的制定和實施為主,這種前端防御雖然效果較好,但是也存在一定的弊端,即大幅增加了財務內部控制的成本費用支出、降低了工作人員在業務操作中的效率。

 。ㄈ⿲Τ杀举M用的管控具有短期性

  商業銀行的成本費用主要包含利息支出、營業支出、稅金支出和服務費用,當期其在成本費用的管控過程中主要以財務部門為主,通過開源節流、降低預算以及支出管控等手段來進行,但是這種方式由于人為參與因素過多,難以實現精細化的基礎管理,從而沒有考慮造成成本費用支出過高的實質因素,不能形成長效的管控機制,最終造成商業銀行的成本水平無法持續降低。

  四、我國商業銀行對其財務管理進行創新性優化的對策探討

 。ㄒ唬⿲ω攧展芾淼捏w制進行變革,以規避體制冗雜帶來的弊端

  針對商業銀行財務管理體制冗雜所帶來的各種問題,筆者建議在商業銀行內部進行財務管理體制變革,由現在的多層級向扁平化轉變,以降低財務管理成本,提升財務管理效率。在實務中要實現財務管理體制的扁平化變革,其關鍵有以下兩個方面。

  一是合理劃分總行與各分行及其分支機構的財務管理權限,實行集權與分權相結合的雙向財務管理模式,統一設置下行體系和上報體系,其中總行負責財務管理制度的制定,并負責進行統一的資產負債、資金調度和預算管控等具有全局性的財務管理決策,并通過下行體系實施,而分行及其分支機構則主要負責執行總行的各項財務管理制度和決策,并及時將實施過程中存在的問題和困難通過上報體系予以上報,由總行負責解決,這樣在賦予分行及其分支機構財務管理獨立性的同時,總行也可以及時掌握其下屬機構的潛在風險,從而既減少了不必要的層級設置,降低了財務管理成本,同時也提升了效率。

  二是搭建健全的財務管理信息平臺為集權與分權相結合的雙向財務管理模式的推進創造一個良好的信息環境,充分減少因信息流轉傳遞問題所帶來的各種障礙。

 。ǘ⿵娀虡I銀行財務內部控制的管控動態性

  要實現對商業銀行財務內部控制的管控動態性強化,應從兩個方面入手。一是商業銀行應定期對自身的財務內部控制制度結合現有的業務活動流程進行自我評價,特別是新擴展的創新型業務,及時發現財務內部控制存在的不足與不適應的地方并加以修正,從而提高二者的契合度以提升管控的動態性和有效性。二是以財務管理的信息化平臺為依托,充分利用當前的大數據技術和信息共享技術,在銀行內部構建財務風險識別和預警的智能化體系,在大幅減少人工授權審批等前端風險防御成本的同時,提升銀行的財務管理效率。

 。ㄈ⿲崿F全面成本管理

  實現全面成本管理對于商業銀行來說能夠大幅提升其核心競爭力,防止成本費用管控的短期性。要在商業銀行內部實現全面成本管理,需重點關注以下三個方面的內容。一是要選取合適的成本核算對象,即要對自身已開發的銀行產品以類別為基礎重新劃分,并進行收益對比,對于創新性強、收益高的產品要重點拓展,開發的新產品要首先進行成本評估,并根據成本進行價格制定,以增強銀行的核心競爭力。二是要以歷史數據為依據,通過編制詳細的支出項目和方案來確定科學合理的成本管控目標,實現實質意義上的目標成本管控。三是以價值增值為出發點,探析影響銀行價值活動的成本因素,并在此基礎上找到非必須成本費用支出和關鍵成本控制點,并采取相應的調整策略來降低成本。

  五、結束語

  本文從商業銀行的視角探討了其在實施財務管理過程中存在的主要問題,并在此基礎上分別從對財務管理體制進行變革、強化商業銀行財務內部控制的管控動態性和實現全面成本管理三個角度提出了其進行財務管理優化的對策,以期能夠為商業銀行財務管理整體水平的提升提供參考。

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